Fraude ocupacional: empresas perdem 5% da receita, segundo a ACFE

Fraude ocupacional é aquela cometida por quem está dentro da organização — colaboradores, gestores ou sócios — usando a própria função para se beneficiar. O estudo Occupational Fraud 2024: A Report to the Nations, da Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), mostra que o problema é caro, silencioso e, muitas vezes, descoberto por acaso.

Os três tipos de fraude

• Apropriação indevida de ativos: a mais frequente (cerca de 89% dos casos), com perda mediana de US$ 120 mil — desvio de caixa, pagamentos falsos, reembolsos inflados, estoques.
• Corrupção: conflitos de interesse, propinas e favorecimento de fornecedores.
• Fraude nas demonstrações financeiras: a menos frequente e a mais cara, com perda mediana de US$ 766 mil.

Como as fraudes são descobertas

Denúncias foram o principal meio de detecção, respondendo por 43% dos casos — cerca de três vezes mais que a auditoria interna, o segundo meio mais comum. Por isso um canal de denúncias acessível e confiável é um dos controles de melhor custo-benefício. A falta de controles internos e a possibilidade de burlar os existentes aparecem entre as fragilidades mais citadas.

Controles que fazem diferença

Segregação de funções, conciliações periódicas, alçadas de aprovação, revisão de cadastros de fornecedores, análise de dados (como pagamentos duplicados ou fora do padrão), auditorias surpresa e um código de conduta conhecido por todos. Empresas com controles antifraude tendem a detectar os casos mais cedo — e perder menos.

Referências e legislação

• ACFE · Occupational Fraud 2024: A Report to the Nations — acessar
• Lei nº 12.846/2013 · Lei Anticorrupção — acessar